政府公报
辽国资〔2019〕84号
关于印发《直播吧,直播8省属企业违规经营投资
责任追究实施办法》的通知
各省属企业：
《直播吧,直播8省属企业违规经营投资责任追究实施办法》已经省国资委主任会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
直播吧,直播8人民政府国有资产监督管理委员会????????
2019年9月29日????
（此件公开发布）
直播吧,直播8省属企业违规经营投资
责任追究实施办法
第一章 总 则
第一条 为加强和规范省属企业违规经营投资责任追究工作，完善国有资产监管制度，落实国有资产保值增值责任，有效防止国有资产流失，根据《国务院办公厅关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》《直播吧,直播8企业国有资产监督管理条例》和《直播吧,直播8省属企业违规经营投资责任追究暂行规定》，参照《中央企业违规经营投资责任追究实施办法（试行）》，制定本办法。
第二条 本办法所称省属企业，是指省人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称省国资委）代表省人民政府履行出资人职责的企业。
第三条 本办法所称违规经营投资责任追究（以下简称责任追究），是指省属企业经营管理有关人员任职期间违反规定，未履行或未正确履行职责，在经营投资中造成国有资产损失或其他严重不良后果，经调查核实和责任认定，对相关责任人进行处理的工作；相关责任人已调任、离职或退休的，应当按照本办法给予相应处理。前款所称规定，包括法律法规、国有资产监管规章制度和企业内部管理规定等。
前款所称未履行职责，是指未在规定期限内或正当合理期限内行使职权、承担责任，一般包括不作为、拒绝履行职责、拖延履行职责等；未正确履行职责，是指未按规定以及岗位职责要求，不适当或不完全行使职权、承担责任，一般包括未按程序行使职权、超越职权、滥用职权等。
第四条 责任追究工作遵循以下原则：
（一）依法合规、违规必究。以法律法规为准绳，按照国有资产监管规章制度和企业内部管理规定等，对违反规定、未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的企业经营管理有关人员，严肃追究责任，实行重大决策终身问责。
（二）分级组织、分类处理。省国资委和省属企业原则上按照国有资本出资关系和干部管理权限，界定责任追究工作职责，分别组织开展责任追究工作，形成分级分类、有效衔接、上下贯通的责任追究工作体系。涉及违纪违法的问题和线索，移交有关机构和部门处理。
（三）客观公正、责罚适当。贯彻落实“三个区分开来”重要要求，结合企业实际情况，调查核实违规行为的事实、性质及其造成的损失和影响，既考虑量的标准也考虑质的不同，依法合理认定相关人员责任，恰当公正地做出处理，保护企业经营管理有关人员干事创业的积极性。
（四）惩防结合、纠建并举。在严肃追究违规经营投资责任的同时，加强案例总结和警示教育，发挥震慑作用，推动省属企业不断完善规章制度，堵塞经营管理漏洞，提高经营管理水平，实现国有资产保值增值。
第二章 工作职责
第五条 省国资委设立专门责任追究机构，负责受理有关方面按规定程序移交的省属企业违规经营投资的问题和线索，初步核实后进行分类处置，并采取督办、联合核查、专项核查等方式组织开展有关核查工作，认定相关人员责任，研究提出处理的意见建议，督促企业整改落实。
省属企业应当明确相应的职能部门或机构，一般设在企业审计部门或合规部门，负责组织开展责任追究工作，并做好与企业纪检监察机构等的协同配合。
第六条 省国资委在责任追究工作中的主要职责：
（一）研究制定省属企业责任追究有关制度，按照直播吧、省政府和国务院国资委要求组织开展有关责任追究工作。
（二）组织开展省属企业集团层面发生的重大资产损失或产生严重不良后果的较大资产损失，以及涉及省属企业负责人的责任追究工作。
（三）省国资委认为有必要直接组织开展的省属企业及其所属子企业责任追究工作。主要包括：（1）直播吧、省政府及省国资委等作出明确指示或决定的；（2）违规事项造成的损失巨大，形成系统性风险，危及整个集团公司存续发展的；（3）违规事项造成严重不良影响，社会高度关注，严重损害省属企业形象的；（4）单个省属企业所属多家子企业连续集中发生违规经营投资损失事项的；（5）违规经营投资事项涉及多个省属企业、不宜由单个省属企业组织开展的；（6）其他认为应当由其直接组织开展的。
（四）对省属企业存在的共性问题进行专项核查。
（五）对有关方面发现移交的且需要省属企业整改的问题，督促企业落实有关整改工作要求。
（六）指导、监督和检查省属企业责任追究相关工作。
（七）省属企业未按规定和有关工作职责要求组织开展责任追究工作的，省国资委依据相关规定，对有关企业负责人进行责任追究。
（八）其他有关责任追究工作。
第七条 省属企业在责任追究工作中的主要职责：
（一）研究制定本企业责任追究有关制度并报省国资委备案，按照省国资委要求组织开展有关责任追究工作。
（二）组织开展本级企业发生的、不涉及本级企业负责人的一般损失或未产生严重不良后果的较大资产损失；子企业发生的重大资产损失或产生严重不良后果的较大资产损失，以及涉及子企业负责人的责任追究工作。
（三）省国资委等明确要求省属企业直接组织开展和省属企业认为有必要直接组织开展的所属子企业责任追究工作。
（四）指导、监督和检查所属子企业责任追究相关工作。
（五）其他有关责任追究工作。
第八条 在责任追究工作中，发现企业经营管理有关人员违纪或职务违法的问题和线索，应当移送相应的纪检监察机构查处；涉嫌犯罪的，应当移送监察机关或司法机关查处。对省属企业违规经营投资等重大违规违纪违法问题，存在应当发现而未发现或发现后隐匿不报、敷衍不追、查处不力的，严肃追究相应责任。
第九条 省属企业应当建立责任追究工作报告制度，按照有关要求定期向省国资委报送责任追究工作开展情况。对较大和重大违规经营投资的问题和线索，及时向省国资委进行书面报告。
第三章 责任追究范围
第十条 省属企业经营管理有关人员违反规定，未履行或未正确履行职责致使发生本办法第十一条至第二十一条所列情形，造成国有资产损失或其他严重不良后果的，应当追究相应责任。
第十一条 集团管控方面的责任追究情形：
（一）违反规定程序或超越权限决定、批准和组织实施重大经营投资事项，或决定、批准和组织实施的重大经营投资事项违反党和国家方针政策、决策部署以及国家和省有关规定。
（二）对国家和省有关集团管控的规定未执行或执行不力，致使发生重大资产损失，对企业生产经营、财务状况产生重大影响。
（三）对集团重大风险隐患、内控缺陷等问题失察，或虽发现但未及时报告、处理，造成重大资产损失或其他严重不良后果。
（四）所属子企业发生重大违规违纪违法问题，造成重大资产损失且对集团生产经营、财务状况产生重大影响，或造成其他严重不良后果。
（五）对有关监管机构就经营投资有关重大问题提出的整改工作要求，拒绝整改、拖延整改等。
第十二条 风险管理方面的责任追究情形：
（一）未按规定履行内控及风险管理制度建设职责，导致内控及风险管理制度缺失，内控流程存在重大缺陷。
（二）内控及风险管理制度未执行或执行不力，对经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警、应对和报告。
（三）未按规定对企业规章制度、经济合同和重要决策等进行法律审核。
（四）未执行国有资产监管有关规定，过度负债导致债务危机，危及企业持续经营。
（五）恶意逃废金融债务。
（六）瞒报、漏报、谎报或迟报重大风险及风险损失事件，指使编制虚假财务报告，企业账实严重不符等。
第十三条 购销管理方面的责任追究情形：
（一）未按照规定订立、履行合同，未履行或未正确履行职责致使合同标的价格明显不公允。
（二）未正确履行合同，或无正当理由放弃应得合同权益。
（三）违反规定开展融资性贸易业务或“空转”“走单”等虚假贸易业务。
（四）违反规定利用关联交易输送利益。
（五）未按规定进行招标或未执行招标结果。
（六）违反规定提供赊销信用、资质、担保（含抵押、质押等）或预付款项，利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资。
（七）违反规定开展商品期货、期权等衍生业务。
（八）未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施等。
第十四条 工程承包建设方面的责任追究情形：
（一）未按规定对合同标的进行调查论证或风险分析。
（二）未按规定履行决策和审批程序，或未经授权或超越授权投标。
（三）违反规定，无合理商业理由以低于成本的报价中标。
（四）未按规定履行决策和审批程序，擅自签订或变更合同。
（五）未按规定程序对合同约定进行严格审查，存在重大疏漏。
（六）工程以及与工程建设有关的货物、服务未按规定招标或规避招标。
（七）违反规定转包、分包。
（八）违反合同约定超计价、超进度付款等。
第十五条 资金管理方面的责任追究情形：
（一）违反决策和审批程序或超越权限筹集和使用资金。
（二）违反规定以个人名义留存资金、收支结算、开立银行账户等。
（三）设立“小金库”。
（四）违反规定集资、发行股票或债券、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据等。
（五）虚列支出套取资金。
（六）违反规定超发、滥发职工薪酬福利。
（七）因财务内控缺失或未按照财务内控制度执行，发生资金挪用、侵占、盗取、欺诈等。
第十六条 企业国有资产交易和转让上市公司股权等方面的责任追究情形：
（一）未按规定履行决策和审批程序或超越授权范围转让。
（二）财务审计和资产评估违反相关规定。
（三）隐匿应当纳入审计、评估范围的资产，组织提供和披露虚假信息，授意、指使中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果及法律意见书等。
（四）未按相关规定执行回避制度。
（五）违反相关规定和公开公平交易原则，低价转让企业国有资产和上市公司股权等。
（六）未按规定进场交易等。
第十七条 固定资产投资方面的责任追究情形：
（一）未按规定进行可行性研究或风险分析。
（二）项目概算未按规定进行审查，严重偏离实际。
（三）未按规定履行决策和审批程序擅自投资。
（四）购建项目未按规定招标，干预、规避或操纵招标。
（五）外部环境和项目本身情况发生重大变化，未按规定及时调整投资方案并采取止损措施。
（六）擅自变更工程设计、建设内容和追加投资等。
（七）项目管理混乱，致使建设严重拖期、成本明显高于同类项目。
（八）违反规定开展列入禁止范围的投资项目等。
第十八条 投资并购方面的责任追究情形：
（一）未按规定开展尽职调查，或尽职调查未进行风险分析等，存在重大疏漏。
（二）财务审计、资产评估或估值违反相关规定。
（三）投资并购过程中授意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告。
（四）未按规定履行决策和审批程序，决策未充分考虑重大风险因素，未制定风险防范预案。
（五）违反规定以各种形式为其他合资合作方提供垫资，或通过高溢价并购等手段向关联方输送利益。
（六）投资合同、协议及标的企业公司章程等法律文件中存在有损国有权益的条款，致使对标的企业管理失控。
（七）违反合同约定提前支付并购价款。
（八）投资并购后未按有关工作方案开展整合，致使对标的企业管理失控。
（九）投资参股后未行使相应股东权利，发生重大变化未及时采取止损措施。
（十）违反规定开展列入负面清单的并购项目等。
第十九条 改组改制方面的责任追究情形：
（一）未按规定履行决策和审批程序。
（二）未按规定组织开展清产核资、财务审计和资产评估。
（三）故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息，授意、指使中介机构出具虚假清产核资、财务审计与资产评估等鉴证结果。
（四）将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其他单位或个人。
（五）在发展混合所有制经济、实施员工持股计划、破产重整或清算等改组改制过程中，违反规定，导致发生变相套取、私分国有资产。
（六）未按规定收取国有资产转让价款。
（七）改制后的公司章程等法律文件中存在有损国有权益的条款等。
第二十条 境外经营投资方面的责任追究情形：
（一）未按规定建立企业境外投资管理相关制度，导致境外投资管控缺失。
（二）开展列入负面清单禁止类的境外投资项目。
（三）违反规定从事非主业投资或开展禁止范围的境外投资项目。
（四）未按规定进行风险评估并采取有效风险防控措施对外投资或承揽境外项目。
（五）违反规定采取不当经营行为，以及不顾成本和代价进行恶性竞争。
（六）违反本章其他有关规定或存在国家明令禁止的其他境外经营投资行为的。
第二十一条 其他违反规定，未履行或未正确履行职责造成国有资产损失或其他严重不良后果的责任追究情形。
第四章 资产损失认定
第二十二条 对省属企业违规经营投资造成的资产损失，在调查核实的基础上，依据有关规定认定资产损失金额，以及对企业、国家和社会等造成的影响。
第二十三条 资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响；间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。
第二十四条 省属企业违规经营投资资产损失，按照资产损失金额大小，划分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。
（一）一般资产损失是指单笔资产损失金额在100万元以下。
（二）较大资产损失是指单笔资产损失金额在100万元
（含100万元）以上1000万元以下。
（三）重大资产损失是指单笔资产损失金额在1000万元
（含1000万元）以上。涉及违纪违法和犯罪行为查处的损失标准，遵照相关党内法规和国�
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